审计监督权运行制度

日期:2015-04-13  发布人:  作者:   浏览量:639
     

 

东宁县审计局

审计监督权运行制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:各业务科室、法制审理室

责任人:每个审计项目的审计组成员,业务科室负责人,法制科复核人员,审理委员会成员。

二、权力行使的依据

《中华人民共和国宪法》第一百零九条:“……地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权……”

三、审计监督的主要内容

依据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十八条第二款、第十九条、第二十条、第二十二条至第二十七条规定,依据《黑龙江省审计条例》、《黑龙江省国有企业法定代表人经济责任审计条例》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》、《黑龙江省预算执行情况审计监督实施办法》、《黑龙江省党政领导干部经济责任审计暂行规定》、《牡丹江市党政领导干部经济责任审计实施办法》,对下列事项进行审计:

(一)本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况;

(二)国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支;

(三)国有企业的资产、负债、损益;

(四)国家建设项目的预算执行情况和决算;

(五)政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支;

(六)国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人,在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况;

(七)受理审计权限内的举报事项;

(八)接受授权审计事项;

(九)对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项;

(十)与国家财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。

四、东宁县审计局实施审计监督权,被审计对象需要提供如下资料:

(一)预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告、财务报表;

(二)运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据、相关业务数据和数据字典等必要的电子计算机技术文档;

(三)在金融机构开立账户的情况;

(四)上级审计机关、社会审计机构出具的审计报告;

(五)其他与财政收支或者财务收支有关的资料(含被审计单位相关电子数据)。

五、审计实施程序和相关时限

(一)县审计局按照审计项目计划组成审计组,一般在审计前3日向被审计单位下达审计通知书,遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计;

(二)审计组实施审计的具体时限由审计实施方案确定;

(三)审计组成员按照审计实施方案确定的审计分工实施审计,并如实向审计组长提交审计工作底稿等全部审计工作记录,不得隐瞒;

(四)审计组长负责对各审计组成员审计工作的复核,或者委托有资格的人员进行复核;

(五)审计组长归集全部审计组成员的审计工作记录和审计发现的符合审计重要性水平要求的全部问题,撰写审计组的审计报告;

(六)审计组将审计组的审计报告以审计机关名义征求被审计单位意见后,将审计组的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并提交所在业务部门复核;

(七)业务部门将本部门复核后的审计报告提交法制部门复核;

(八)法制部门复核人员在7日内完成复核后,业务部门将审计报告提交审计机关审定;业务部门向审计机关提交审计报告的期限,自审计组实施审计结束后起一般不得超过48日;

(九)审计机关在接到审计组提交的审计报告后,由审理委员会召开审计业务会议审定,并在30日内出具正式审计报告,需要作出审计决定或者其他处理措施的,同时还要出具审计决定书、审计移送处理书等其他文书;

(十)对被审计单位作出行政处罚需要履行听证程序的,依法履行审计听证程序。

六、公开

本制度文本在东宁县网站长期公布。

县局完成审计项目后,审计报告向被审计单位以及其主管部门公开;涉嫌个人违法违纪问题需要向市纪委移送的,审计报告同时向县纪委公开;县直部门预算执行审计结果在县直部门范围内公开;经济责任审计报告同时向县委组织部公开;重大审计事项向有关主管市领导公开。

对下列情形,除涉及国家秘密和商业秘密之外的,向社会公布审计结果,在东宁县网站公开7日:

(一)本级人民政府或者上级审计机关要求向社会公布政府预算执行、决算审计结果及审计整改情况的;

(二)涉及资源环保、教育卫生等社会公众关注的专项资金审计和审计调查的;

(三)涉及救灾款物、社会捐赠资金以及民生等审计的;

(四)涉及国家重点建设项目跟踪审计的;

(五)涉及国有金融机构和企业资产、负债、损益审计的;

(六)涉及国有事业组织财务收支审计的;

(七)其他需要向社会公布的。

七、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

八、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。

附件:审计监督权运行流程图

 

 

 

 

对被审计单位违反国家规定的

财政收支、财务收支行为处罚制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:县局各业务部门、法制审理部门

责任人:每个审计项目的审计组成员,业务部门负责人,法制部门复核人员,审理委员会成员。(各责任单位和责任人名单附后)

二、行政处罚权力行使依据

(一)《中华人民共和国审计法》第四十六条:“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。”

(二)《财政违法行为处罚处分条例》第二条:“县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。”

三、处罚范围和处罚标准

(一)根据《审计法实施条例》第五十三条,对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,给予警告,通报批评,依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理;有违法所得的,处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,处以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的,向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的,从其规定。

(二)对被审计单位违反国家规定的财政收支行为处罚的范围和标准,按照《财政违法行为处罚处分条例》和国家规定执行。

(三)县审计局根据被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的情形和后果,作出减轻或者免予处罚、一般处罚、从重处罚。其中作出罚款的行政处罚的,减轻处罚的额度或者幅度不得高于法定处罚的自由裁量的三分之一,从重处罚不得低于法定处罚的自由裁量的三分之二,一般处罚介于法定处罚的自由裁量的三分之一和三分之二之间。

四、从重处罚和从轻、减轻或者免予处罚的情形

(一)对有下列情形之一的违法行为,审计机关依法从重处罚: 

1.单位负责人强制下属人员违反财经法规的; 

2.挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的; 

3.违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的; 

4.阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的; 

5.拒不提供或者故意提供虚假会计资料的; 

6.屡查屡犯的; 

7.其他依法应当从重处罚的。 

(二)对有下列情形之一的违反国家规定的行为,审计机关依法从轻、减轻或者免予处罚: 

1.违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的; 

2.违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微,自行纠正的; 

3.能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的; 

4.受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的; 

5.法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。

(三)除法律另有规定外,被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,自行为终了之日起二年内未被发现的,审计机关不再给予行政处罚。

(四)对被审计单位的同一个违法行为,其他执法机关已经做出罚款的,审计机关不再做出罚款的行政处罚。

五、审查与决定

(一)审计实施中发现被审计单位违法行为,审计组成员如实向审计组长报告,由审计组长复核;

(二)审计组长向所在业务部门报告,由业务部门负责人复核并就违法违规问题事实征求被审计对象意见;

(三)提交法制部门复核人员进行复核;

(四)由审理委员会召开审计业务会议审定;

(五)需要听证的,组织审计听证;

(六)制作并向被审计对象送达审计决定书。

(七)被审计单位逾期不申请行政复议,也不提起行政诉讼或者裁决,且不履行审计决定的,审计机关依法申请人民法院强制执行。

(八)审计处罚文书随审计项目立卷归档。

六、公开

本制度原文在东宁县网站长期公布。

七、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

八、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。

通报有关部门扣缴款项权运行制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:县审计局各业务部门、法制审理室

责任人:业务部门、法制审理科人员,业务部门、法制审理室负责人,东宁县审计局负责人。

二、权力行使依据

《中华人民共和国审计法》第四十七条第二款:审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项,被审计单位拒不执行的,审计机关应当通报有关主管部门,有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施,并将结果书面通知审计机关。

三、权力行使的条件

东宁县审计局依法责令被审计单位上缴应当上缴的下列款项,但被审计单位拒不执行:

(一)应当上缴的税款;

(二)应当上缴的财政收入;

(三)应当上缴的违法所得;

(四)应当上缴的基金;

(五)其他应当上缴的款项。

四、决定和执行

东宁县审计局业务部门或者法制审理室在检查被审计单位落实审计决定过程中,发现被审计单位拒不执行上缴有关款项的审计决定的,向业务部门或者督察工作负责人报告,经审核后再向东宁县审计局负责人报告,经东宁县审计局负责人批准后,向有关主管部门通报被审计单位拒不缴纳上应当上缴款项的情况,由有关主管部门依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施,并将结果书面通知审计机关。

五、公开

本制度文本在网站长期公布。

六、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

七、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。

附:通报有关部门扣缴款项权运行流程图

 

通报有关部门扣缴款项权运行流程图

 

 

 

 

通知有关部门暂停拨付

或使用款项权运行制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:东宁县审计局各业务部门、法制审理部门

责任人:每个审计项目的审计组成员,业务部门负责人,法制审理部门负责人,东宁县审计局负责人。

二、权力行使依据

 《中华人民共和国审计法》第三十四条第三款:审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,有权予以制止;制止无效的,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用。

《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条:对被调查、检查单位或者个人正在进行的财政违法行为,财政部门、审计机关应当责令停止。拒不执行的,财政部门可以暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用;审计机关可以通知财政部门或者其他有关主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项,已经拨付的,责令其暂停使用,

三、权力行使的条件

(一)对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,市审计局制止无效的;

(二)经东宁县审计局负责人批准。

四、暂停拨付、使用款项的情形

东宁县审计局对被审计单位下列违反国家规定的财政收支、财务收支行为,可以通知财政部门或者有关主管部门暂停拨付、使用有关款项:

(一)违反国家财政收入管理规定的行为;

(二)违反国家财政收入上缴规定的行为;

(三)违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为

(四)违反规定使用、骗取财政资金的行为;

(五)违反国家有关预算管理规定的行为;

(六)违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产的行为;

(七)违反国家有关投资建设项目规定的行为;

(八)违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的行为;

(九)违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为;

(十)违反财政收入票据管理规定的行为;

(十一)违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的行为;

(十二)其他违反国家规定的财政收支、财务收支行为。

五、决定和执行

东宁县审计局业务部门的审计组向业务部门负责人报告需要暂停向被审计单位拨付或暂停被审计单位使用有关款项的情形并经审核后,由业务部门向牡丹江市审计局负责人报告,经东宁县审计局负责人批准,向财政部门或被审计单位主管部门制发暂停拨付款项通知书,由财政部门或被审计单位主管部门暂停拨付、使用相关款项,并将处理结果书面告知东宁县审计局。

六、公开

本制度文本在网站长期公布。

七、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

八、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。

附:通知有关部门暂停拨付、使用款项权运行流程图

 

通知有关部门暂停拨付、

使用款项权运行流程图

 

 

 

 

 

 

 

申请冻结被审计单位存款权运行制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:东宁县审计局各业务部门,法制审理部门

责任人:每个审计项目的审计组成员,业务部门负责人,法制审理部门负责人,县审计局负责人。

二、权力行使依据

《中华人民共和国审计法》第三十四条第一款和第二款:“审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。”

三、权力行使的条件

(一)被审计单位转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,经制止无效的;

    (二)被审计单位可能转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,造成国家利益遭受严重损失的。

(三)经东宁县审计局负责人批准。

四、申请冻结存款的范围

东宁县审计局对被审计单位存放在金融机构的下列存款,可以申请人民法院予以冻结:

(一)弄虚作假骗取的财政拨款、金融机构贷款、国际组织和外国政府贷援款;

   (二)违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产;

   (三)违反国家规定向他人收取的款项;

   (四)违反国家规定处分国有资产取得的收益;

(五)其他违反国家规定取得的资产。

五、决定和执行

东宁县审计局业务部门的审计组向业务部门负责人报告需要申请冻结被审计单位存款的情形并经审核后,由业务部门向东宁县审计局负责人报告,经东宁县审计局负责人批准,向人民法院发出冻结存款申请书,由人民法院执行冻结。

六、公开

本制度文本在网站长期公布。

七、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

八、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。

附:申请冻结被审计单位存款权运行流程图


申请冻结被审计单位存款权运行流程图

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

封存资料资产权运行制度

 

一、责任单位和责任人

责任单位:县审计局各业务部门、法制审理部门

责任人:每个审计项目的审计组成员,业务部门负责人,法制审理部门负责人,县审计局负责人。(各责任单位和责任人名单附后)

二、权力行使依据

《中华人民共和国审计法》第三十四条第二款:审计机关对被审计单位违反前款规定的行为,有权予以制止;必要时,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向人民法院提出申请。

三、封存条件和批准

    (一)被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,经制止无效的;

    (二)被审计单位转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,经制止无效的;

    (三)被审计单位涉及严重违法违规问题或个人经济犯罪案件,可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,造成证据灭失,以后难以取得的;

    (四)被审计单位可能转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,造成国家利益遭受严重损失的。

采取封存措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

采取封存措施应当报经省审计局负责人批准,向被审计单位送达封存通知书,由两名以上审计人员实施。

四、可以封存的被审计单位资料和资产

    (一)会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料;

    (二)运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档;

    (三)合同、文件、会议记录等与被审计单位财政收支或者财务收支有关的其他资料。

    (四)弄虚作假骗取的财政拨款、金融机构贷款、国际组织和外国政府贷援款以及物资;

    (五)违反国家规定享受国家补贴、补助、贴息、免息、减税、免税、退税等优惠政策取得的资产;

    (六)违反国家规定向他人收取的款项、实物;

    (七)违反国家规定处分国有资产取得的收益;

    (八)其他违反国家规定取得的资产。

 对上述资产中存放在金融机构的存款需要予以冻结的,审计机关无权冻结,应当向人民法院提出冻结申请。

五、封存形式和期限

封存资料、资产,一般采取对有关资料、资产加贴封条或者对存放资料、资产的文件柜、保险柜、档案室、库房等加贴封条的方式实施封存。

封存资料的期限一般为7个工作日,封存资产的期限一般为15个工作日;必要时,经东宁县审计局负责人批准,可以分别比照前述期限适当延长。封存期限届满应当解除封存措施。

六、封存期间的保管费用

采取封存措施,一般应当指定被审计单位保管封存的资料、资产,不宜或者无法由被审计单位保管的,也可以由审计机关保管或者委托第三人保管,委托第三人保管所发生的保管费用由县审计局承担。

七、公开

本制度文本在网站长期公布。

八、监督检查

按照《东宁县审计局关于规范权力运行制度建设监督检查办法》执行。

九、责任追究

按照《东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》执行。同时对有下列情形之一的,依法给予有关人员行政处分:

    (一)未履行保管义务,使用、损毁、截留、私分封存的资料、资产,给被审计单位造成损失的;

    (二)封存期限届满,不予解除封存、退还封存的资料、资产,给被审计单位造成损失的;

    (三)违反法定程序实施封存,给被审计单位合法权益造成损害的。

发生上述情形需要对被审计单位作出赔偿的,由省审计厅依法赔偿。

附:封存资料资产权运行流程图


封存资料资产权运行流程图

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件:

东宁县审计局

审计执法过错责任追究制度

(试行)

 

第一章 总则

 

  第一条 为了严格依法行政,加强审计行政执法监督,依法追究审计执法过错责任,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及有关法律、法规、规章,制定本制度。

  第二条 东宁县审计局实行审计执法过错责任追究制度,凡东宁县审计局工作人员在实施审计、审计调查事项中依法履行的审计执法职务,适用本制度。

  第三条 审计执法过错责任追究是指审计局工作人员违反审计、财经法律、法规、规章的规定履行审计执法职务,实施审计具体行政行为,应当承担审计执法过错责任并予追究。

  违法履行审计执法职务、实施审计具体行政行为包括:依法应当作为而不作为,依法不应作为而作为。

  第四条 审计执法过错责任追究遵循实事求是,有错必究,依法追究和教育与惩处相结合,责任与处罚相适应的原则。

  第五条 审计执法责任按审计组审计人员,审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门复核人员及负责人,审计局副局长、局长依法履行审计执法职务职责划分。

第二章 审计执法过错责任划分

  第六条 审计执法过错责任,按审计工作人员在审计执法程序中履行的职务及与审计执法过错的关联关系,分为直接责任、审核责任、领导责任。
  直接责任,是指直接履行审计执法职务的审计工作人员违反审计、财经法律、法规、规章的规定,造成审计执法过错应当承担的责任。
  审核责任,是指对审计执法事项负有审核责任的审计工作人员因审核不严或审核失误,造成审计执法过错应当承担的责任。
  领导责任,是指审计组所在部门负责人,法制机构负责人,审计局副局长、局长因对审计执法事项监督、管理、审核不严或失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

  第七条 审计组审计人员,审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门复核人员及负责人,审计局副局长、局长,违反《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》的规定,有下列情形之一,视情节分别追究审计执法过错责任:
  (一)违反审计程序,未按规定程序、时限送达审计通知书、告知听证权、审计报告征求被审计单位意见、送达审计法律文书等,造成审计执法程序错误,审计组组长承担直接责任。
  (二)审计实施方案制定不当或未完成审计实施方案的目标要求,漏项漏审、应查明的问题未查明,造成审计结果不实的,审计组组长及直接负责该审计内容的审计人员承担直接责任。
  (三)采用的审计方法不当等,造成审计认定的数据失实,后果严重的,审计组组长和实施审计的审计组成员承担直接责任,审计组所在部门负责人承担领导责任。
  (四)审计组成员提供的审计事实错误,审计数据错误,各级审核过程中应当发现而未发现,导致审计组组长审核工作底稿、草拟审计报告,法制部门复核、审计业务会议审定、局领导签发文书出现错误的,审计组成员承担直接责任,审计组组长、审计组所在部门负责人、法制部门复核人员及负责人承担审核责任,分管局领导承担领导责任。
  (五)适用法律、法规不准确,造成审计评价、审计处理、处罚错误的,审计组长、审计组所在部门负责人、法制部门复核人员及负责人承担直接责任,分管局领导承担领导责任。
  (六)审计组所在部门未完整提供审计情况或提供的情况不实,导致一般审计项目审计业务会议、重大审计项目审计业务会议审定错误的,审计组所在部门负责人承担直接责任,分管局领导承担领导责任。
  (七)经听证程序作出错误处罚决定的,听证主持人承担直接责任,分管局领导承担领导责任。
  (八)擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定、擅自更改审计文书内容,以及因审计人员主观原因造成审计决定得不到执行,造成审计执法不力的,直接责任人承担直接责任,分管局领导承担领导责任。
  (九)擅自减轻、免予审计处理、处罚,造成重大审计风险的,实施审计的审计组成员、审计组组长承担直接责任,法制部门复核人员及负责人承担审核责任,分管局领导承担领导责任。
  (十)隐瞒被审计单位违法、违规行为,隐瞒大案要案应当移交而不予移交,致使违法单位及相关责任人逃避惩罚,造成重大审计风险的,实施审计的审计组成员、审计组组长承担直接责任,审批的领导承担领导责任。
  (十一)经上级审计机关审计执法检查发现的审计执法错案,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管局领导分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。
  (十二)经审计行政复议被撤销、变更或者被责令重新作出具体行政行为,经行政诉讼终审判决、裁定败诉的,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管局领导分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。
  (十三)向县委、人大、政府、纪委、组织部门、上级审计机关提供的审计结果报告及对外公告的审计结果失实或数据错误,造成重大影响的,审计组组长、审计组所在部门负责人、法制部门负责人、报告撰稿人、分管局领导分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。
  (十四)违反保密规定,泄露审计过程中知悉的国家秘密、被审计单位的商业秘密,丢失电子数据,以及向被审计单位及有关人员泄露审计工作内情,造成不良影响和被审计单位经济损失的,直接责任人承担直接责任。
  (十五)在审计工作过程中滥用职权、徇私舞弊,造成不良影响的,直接责任人承担直接责任。

第三章 审计执法过错责任追究

第八条 审计执法过错责任追究包括下列处理方式:
  (一)责令改正错误;
  (二)告诫、批评教育;
  (三)责令作出书面检查;
  (四)通报批评;
  (五)取消当年评优秀、先进的资格;
  (六)扣减当年目标奖30%—100%;
  (七)停职培训、转岗或待岗。
  前款规定的追究方式可以单处或并处。

对作出的违法或不当的审计具体行政行为,审计机关依照法定程序予以纠正。

  第九条 审计局主要负责人违反本办法规定需要承担过错责任的,由上级审计机关或同级监察机关负责调查和追究责任。

 

 

 

 

东宁县审计局关于规范权力

运行制度执行监督检查办法(试行)

 

第一条 为保障审计机关依法行使职权,防止、纠正违法和不正当审计行为及以权谋私行为的发生,规范权力运行,提高审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规,结合本局实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于东宁县审计局具有审计监督职能的科室及其工作人员。

  • 监督检查的范围:

    (一)审计机关的审计监督活动和审计监督事项是否符合《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规、规章规定的范围和权限;

(二)审计机关及其工作人员是否依照法定的审计程序进行审计工作;

(三)审计事实是否清楚,审计证据是否充分;

(四)审计评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当,适用法律、法规、规章是否准确;

(五)审计人员是否严格执行《审计人员工作纪律》;

(六)规范权力运行制度公开公示情况及制度规定的行权过程应公开公示的环节;

(七)监督检查配套制度执行情况;

(八)监督检查规范权力运行制度所涉及的其它情况。

第四条 监督检查的方式:

(一)审计组要按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料,建立审计档案。审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料。审计项目终结后,立卷责任人及时办理立卷工作,送交档案室备查。

(二)设立申诉举报电话,指派专人受理。县审计局申诉举报电话:5850206、5850208,由县审计局指派专人接听、登记、受理;

(三)每半年对制度执行情况进行一次全面监督检查;

(四)聘请特约审计员。县审计局在各民主党派人士中聘请特约审计员,采取定期召开座谈会和单独提意见、建议的方式,对规范权力运行制度执行情况进监督检查;

(五)市审计局各行权科室通过审计复核等方式对审计制度执行情况进行经常性的自检自查;

(六)接受上级有关部门对市审计局行权科室规范权力运行制度执行情况的监督检查;

(七)主动接受人大、政协的监督检查;

(八)接受新闻媒体的监督检查;

(九)接受来自其它方面的监督检查。

第五条  监督检查的组织领导。规范权力运行制度的监督检查在局党组的统一领导下,各行权局科室的自检自查,由各局科室负责人组织实施;纪检监察部门的监督检查,由纪检组长组织实施;接受人大、政协的监督检查,在局领导的领导下组织实施;对申诉举报的违法违纪案件、特约审计员反映的情况以及媒体曝光的问题,依照有关职责权限,分部门负责组织、协调和指导本局的监督检查工作。

  • 监督检查采取的措施:

(一)调阅审计案卷及有关材料;

(二)要求有关局就室或承办人就监督检查中涉及的问题作出解释和说明;

(三)深入审计工作现场,或采取召开座谈会、回访被审计单位等措施监督检查;

第七条 对县审计局各业务科室在规范权力运行制度执行监督检查中发现的不合法、不适当的行为,依照东宁县审计局审计执法过错追究办法(试行)》进行责任追究;对严格执行规范权力运行制度成绩突出的,给予表扬或者建议表彰。

    第八条 县审计局在收到上级有关部门及纪检监察部门对规范权力运行制度监督检查的处理决定后,应当在30个工作日内执行,并向作出处理决定的部门报告执行情况。

    第九条 县审计局对上级有关部门、纪检监察部门、人大、政协,在规范权力运行制度监督检查中发现的问题,以及媒体曝光的问题,要进行认真调查,提出整改意见,并在15个工作日内给予答复。

第十条  本办法由东宁县审计局负责解释。